内部管理-内部财务管理制度修改内容对照情况

发布于:2021-06-24 17:55:46

上海交大南洋股份有限公司 内部财务管理制度 (2007年修订) 一、 总则 二、 财务管理体制和职责 三、 资金的筹措和调度 四、 财务收支与货币资金 五、 往来结算与清算 六、 存货 七、 金融资产 八、 长期股权投资 九、 固定资产 十、 工程项目 十一、 其他资产 十二、 资产的清查与盘点 十三、 营业收入和成本费用 十四、 关联交易 十五、 所得税 十六、 利润及其分配 十七、 会计报表与财务报告 十八、 所属企业歇业与清算 十九、 财务监督与控制 二十、 会计档案 二十一、其他 附则一 关于资产减值准备的内部控制制度 附则二 会计电算化内部管理制度 第 1 页 共 50 页 第一章 总则 第一条:为规范和完善财务会计工作,建立健全公司内部控制制度,提高 经营管理水*,促进公司健康持续发展,根据《会计法》、《企业会计准则》等法 规,并结合公司的实际,制定本制度。 第二条:本制度包括以下附则: 附则一 关于资产减值准备的内部控制制度 附则二 会计电算化内部管理制度 第三条:本制度及附则中的“公司”为上海交大南洋股份有限公司,“所属 企业”指公司所属控股、合资联营企业。 第四条:本制度适用于公司及公司所属控股企业、合资联营企业,除有政 策法规明确规定之外,均须执行本制度。 第五条:公司及所属企业应完善财务机构设置及会计人员的配备,按《会 计基础工作规范》等规定要求,加强各项会计基础工作,建立健全规范的会计工 作秩序,确保会计工作质量的提高和会计工作职能作用的有效发挥。 第六条:公司及所属企业应严格执行财政部颁发的《企业会计准则》等相 关法规,并按照公司确定的会计政策进行具体会计业务核算及应纳税金计算;公 司各所属企业应根据本企业行业情况、生产特点及经营管理需要,在本制度原则 下制定成本核算办法、财务支出审批权限等若干补充规定或分类实施办法,并报 公司备案。 第七条:公司及所属企业的负责人、财务负责人对本制度的贯彻实施负责。 第二章 财务管理体制和职责 第八条:公司及所属企业应按照资本权属清晰、财务关系明确以及符合法 人治理结构要求的原则设置内部财务管理体制,明确财务决策、财务风险管理过 程中投资者、经营者及其他相关人员的管理权限和责任,根据实际情况,合理进 行岗位设置和权责分配,形成相互制约的监督机制,发挥企业内部机构的职能作 用,确保公司及所属企业内部财务管理制度的有效实施。 第九条:依据《公司法》和章程,公司及所属企业的经济活动和财务收支, 须接受股东大会或董事会、监事会的检查监督,定期向董事会汇报生产经营情况 第 2 页 共 50 页 和财务状况,每个会计年度向董事会和监事会全面报告经营情况和财务状况。 第十条:公司及所属企业的总经理负责实施经董事会批准的内部财务管理 制度,并根据公司及所属企业实际情况建立财务风险内控制度,明确经营管理各 层级、经营业务各环节的管理权限和责任,控制财务风险;执行国家有关职工劳 动报酬和劳动保护的规定,并依法缴纳相关社会保险费用。 公司及所属企业的总经理应根据企业实际情况组织设置会计机构、配备专 业财务人员,并明确各岗位财务人员的职能划分和管理要求。 所属企业财务负责人由公司向所属企业董事会推荐,经企业董事会审议通 过后聘任,被聘任的财务负责人,在企业经营班子领导下开展工作,专业业务在 公司职能部门的指导下进行。 第十一条:公司设置总会计师,总会计师由公司总经理提名,董事会聘任, 对总经理负责,组织领导公司的财务管理工作、财务预测和经济活动分析、会计 核算和会计监督工作;贯彻实施国家的财税法规及各项会计制度;组织公司的资 金筹措和调度;在授权范围内联签财务收支;协调各职能部门、各企业与财务部 门的工作;对各级财会机构负责人的任免提出意见。 第十二条:公司财务部门具体实施公司及所属企业的会计核算和财务管理 工作,帮助会计人员提高计算机技术在业务工作中的运用,逐步实现会计信息满 足经营管理的即时需要。 公司财务部门负责指导、提高所属企业会计人员的专业业务水*,并组织 实施对会计人员专业业务的培训和考核,公司所属企业的财务部门须接受公司财 务部门对会计业务的指导,以及对会计核算和管理的检查、监督。 第十三条:各级财务部门应自觉遵守各项财经法规、执行会计制度,使用 公司统一制定的会计科目、账户格式及记账凭证等进行会计核算,参与企业的经 营预测和决策,及财务预算的编制、执行、检查和分析;组织指导本单位的财务 管理和经济核算;如实反映经营成果,监督财务收支,依法缴纳国家税收。 第十四条:公司及所属企业的相关职能部门,要根据各自的职责组织并实 施统计及业务核算的各项工作,并配合财务部门落实、检查,分析财务预算等计 划的执行情况,制定物料消耗定额及工时定额,填报各原始记录和报表,做好经 济核算的各项基础工作。 第 3 页 共 50 页 第十五条:各所属企业应有明确的财务收支审批和控制制度,按照不相容 职务分离原则,确定相关部门、岗位及人员的职责分工,形成各司其职、各负其 责、相互制约的工作机制。除指定人员审批授权范围内的一般财务收支外,所有 财务收支须经总经理或其授权人批准方可执行。 第三章 资金的筹措和调度 第十六条:公司及所属企业须按年度和月份分别编制货币资金收支计划, 以加强对正常资金需要量的预测和*衡调度。公司设立资金管理中心,对公司及 所属企业的资金实行统一管理和调度,具体操作按《资金管理中心运作细则》办 理。 第十七条:公司向银行等机构借款,在董事会规定的年度借款额度内,由 财务部提出报告或签署审核意见,经分管领导审批后,由总经理批准予以实施。 第十八条:公司对外单位提供信用担保,在董事会规定的年度担保额度内, 按照证监发(2003)56号文《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对 外担保若干问题的通知》及证监会(2005)120号文《关于规范上市公司对外担 保行为的通知》的规定,由财务部签署审核意见,经分管领导审批后,报总经理 和董事长批准,由财务部

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